Una sociedad holding es una entidad jurídica que posee los activos o las acciones de otras empresas sin realizar actividades operativas por sí misma. Sirve para gestionar sus filiales y proteger a sus accionistas de las obligaciones relacionadas con las filiales.
Cómo funcionan las sociedades holding en los Emiratos Árabes Unidos
En los Emiratos Árabes Unidos, las sociedades holding operan dentro de las normas comerciales del país. Pueden poseer acciones de otras empresas, pero no se les permite realizar actividades comerciales, de fabricación o de servicio directo al cliente.
El proceso de creación de una sociedad holding en los Emiratos Árabes Unidos es sencillo y no hay requisitos específicos en cuanto a capital desembolsado. Puede empezar con un capital mínimo de tan solo 1 dólar.
Las sociedades holding de los EAU pueden poseer y supervisar acciones y activos de diversas empresas de distintos sectores. Sin embargo, no pueden participar directamente en actividades comerciales, salvo el control administrativo de sus filiales.
Tipos de sociedades holding en los Emiratos Árabes Unidos
Existen dos tipos principales de sociedades holding en los EAU:
1. Sociedad holding continental: este tipo de sociedad holding opera dentro del territorio continental de los EAU y debe estar registrada como empresa comercial ante el Ministerio de Economía. Puede llevar a cabo actividades comerciales y administrativas a través de sus filiales, pero no puede realizar operaciones comerciales directas.
2. Compañías holding de zona franca: se establecen en una de las zonas francas económicas de los EAU, como el Centro Financiero Internacional de Dubái (DIFC), la Autoridad de la Zona Franca de Jebel Ali (Jafza) o el Mercado Global de Abu Dabi (ADGM).
Las zonas francas ofrecen ventajas como exenciones fiscales, flexibilidad cambiaria y beneficios de repatriación de beneficios para atraer la inversión extranjera. El gobierno de los EAU también ha anunciado que las empresas de las zonas francas seguirán disfrutando de un impuesto de sociedades nulo.
En general, las sociedades holding en los EAU desempeñan un papel crucial en la consolidación de inversiones corporativas y brindan un marco estructurado para gestionar subsidiarias, al tiempo que disfrutan de diversos beneficios e incentivos de propiedad proporcionados por el gobierno de los EAU.
El DED es el organismo gubernamental responsable de emitir todas las licencias para entidades corporativas o individuos que deseen realizar negocios en el territorio continental de Dubai, el territorio de Dubai que queda fuera de las zonas francas de Dubai.
Cómo abrir una sociedad holding en los Emiratos Árabes Unidos
Paso 1: Elija la estructura empresarial y prepare los documentos. Decida entre una configuración en zona franca o continental para su sociedad holding con sede en los EAU. Las empresas continentales suelen optar por sociedades de responsabilidad limitada, mientras que las entidades de zona franca pueden elegir sociedades de responsabilidad limitada o sociedades de responsabilidad limitada. Reúna los documentos necesarios, como formularios de registro empresarial, identificaciones de propietario/socio, permiso de residencia válido en Dubái, NOC
para ciudadanos que no sean del CCG y documentos de la empresa matriz si se establece una sucursal. Evalúe las ventajas de cada estructura antes de proceder.
Paso 2: Abra una cuenta bancaria corporativa Seleccione un banco adecuado para la cuenta corporativa de su sociedad matriz en función de los requisitos de su negocio. Cumpla con los requisitos del banco, que normalmente incluyen la presentación de la licencia de su empresa, las identificaciones de accionistas o directores y, posiblemente, un plan de negocios. Es posible que sea necesaria una reunión en persona. Esta cuenta se encargará de las transacciones financieras y los gastos operativos.
Paso 3: Elija un nombre legal distintivo Seleccione un nombre comercial exclusivo para su sociedad matriz de acuerdo con las normas de constitución de empresas de los EAU. Asegúrese de que el nombre sea diferente de los nombres de sus subsidiarias para mantener la separación entre la sociedad matriz y sus subsidiarias. Verifique la disponibilidad del nombre en el sitio web Invest in Dubai del DED.
Paso 4: garantizar el cumplimiento normativo Completar el registro ante las autoridades de los EAU para cumplir con las regulaciones locales y obtener las aprobaciones necesarias. Establecer políticas internas para la gestión de las filiales, haciendo hincapié en el cumplimiento y la gestión de riesgos para la integridad financiera y el cumplimiento legal.
Paso 5: Solicitar una licencia comercial Determine el tipo de licencia comercial adecuado en función de sus actividades comerciales y su ubicación. Las empresas del continente normalmente necesitan una licencia comercial o profesional, mientras que las empresas de la zona franca deben cumplir con los requisitos de licencia de su zona franca. Busque orientación del DED o de la autoridad de la zona franca con respecto a la licencia en función de la estructura y las actividades de su empresa.
Para las instalaciones en el continente, comience por obtener la aprobación inicial del DED o ADDED (en Abu Dhabi). Obtenga un contrato de alquiler para el espacio de oficina y luego presente los documentos necesarios para obtener la licencia completa.
Para la configuración de Zonas Francas, obtenga la aprobación de la autoridad de la Zona Franca elegida antes de solicitar la licencia, siguiendo su proceso específico.
Costos de creación de una sociedad holding en los Emiratos Árabes Unidos
Algunos de los costos asociados con la formación de su sociedad holding en los Emiratos Árabes Unidos incluyen:
· Aprobación inicial: 120 AED
· Registro de nombre comercial: 600 AED
· Solicitud de licencia: 600 AED
Los gastos asociados con la creación de una sociedad holding en los EAU pueden variar significativamente en función de factores como la ubicación elegida (Zona Franca o Tierra firme), el tipo de licencia y los servicios adicionales necesarios. Las tasas de licencia de la Zona Franca suelen empezar en unos 15,000 AED, pero el gasto total, incluidos los gastos de alquiler, administrativos y de consultoría, puede ascender a 20,000 AED o más. Para obtener estimaciones de costes precisas, es recomendable ponerse en contacto directamente con las autoridades pertinentes o con las administraciones de la Zona Franca.
Si opta por las instalaciones dentro de un centro de negocios, se pueden aplicar tarifas que comienzan en 25,000 XNUMX AED. Esta opción es adecuada para quienes buscan un espacio de oficina listo para usar o
servicios. Sin embargo, estas tarifas pueden no ser aplicables si usted elige operar de manera independiente o virtual. Para una evaluación exhaustiva de los costos, se recomienda consultar con la Zona Franca o autoridad regulatoria específica.
A continuación se detallan las razones que justifican la elección de una Zona Franca para su negocio:
1. Propiedad total: Los inversionistas extranjeros pueden ser propietarios de sus empresas en su totalidad (100%) en zonas francas.
2. Repatriación completa de utilidades: Las empresas que operan en zonas francas pueden repatriar todas sus utilidades a su país de origen, incluido el 100% de su capital.
3. Sin restricciones monetarias: Las zonas francas de Dubái ofrecen libertad frente a las restricciones monetarias impuestas por el gobierno, lo que hace que las transacciones financieras sean más accesibles y convenientes.
4. Sin problemas logísticos: las zonas francas de los EAU ofrecen amplios almacenes y espacio de oficina, lo que las hace ideales para pymes y empresas emergentes. Establecer una empresa en una zona franca es un proceso sencillo y rápido en comparación con otros países, y los servicios de inmigración eficientes ahorran tiempo.
5. Ubicación estratégica: Dubái cuenta con servicios financieros avanzados, telecomunicaciones de primera clase, infraestructura industrial moderna, gobierno electrónico eficiente y una industria de servicios diversificada. La ubicación estratégica de las zonas francas contribuye a un estilo de vida rentable.
6. Conectividad global: El entorno multicultural de Dubái ofrece oportunidades para establecer contactos con una comunidad empresarial global.
Abrir una sucursal en el DED a través de una entidad de zona franca tiene requisitos y restricciones legales específicos en Dubái:
1. Las zonas francas de Dubái por lo general no permiten que las empresas registradas en ellas realicen negocios fuera de la zona franca en el territorio continental de Dubái. Cualquier empresa de este tipo debe obtener la licencia correspondiente del DED.
2. La Ley Nº 13 de 2011 designa al DED como la única autoridad para expedir licencias fuera de las zonas francas de Dubái. Prohíbe realizar actividades económicas en el territorio continental de Dubái sin una licencia del DED. Los infractores pueden enfrentarse a multas de hasta 100,000 AED.
3. Las entidades de la zona franca que buscan operar en el territorio continental de Dubái pueden hacerlo a través de formas legales como una empresa de obras civiles, una sociedad de responsabilidad limitada o una sucursal.
· Una empresa de obras civiles es adecuada para actividades profesionales y puede ser propiedad total de personas físicas no residentes en los EAU o de entidades corporativas extranjeras, siempre que sus actividades se alineen
con los de la empresa de obra civil. En tales casos, se debe designar un agente de servicio local de los EAU.
· Una sociedad de responsabilidad limitada debe tener al menos el 51% de propiedad de un nacional de los EAU o una empresa de propiedad total de nacionales de los EAU.
· Una sucursal de una entidad de zona franca es propiedad total de la entidad matriz y lleva el mismo nombre comercial. Se requiere un agente de servicio local, excepto cuando la entidad de zona franca es propiedad en un 51% o más de nacionales de los EAU, en cuyo caso la sucursal está exenta de designar un agente de servicio local.
4. El agente de servicios local de una sucursal no asume responsabilidades civiles ni financieras relacionadas con el negocio de la sucursal. Su función es garantizar que la sucursal pueda operar en Dubái, sin tener ningún interés legal en su gestión, negocio, ganancias o activos.
Una sucursal de una entidad de zona franca en Dubái tiene limitaciones en las actividades que puede realizar, aunque la Ley N.º 13 de 2011 no las establece explícitamente. La sucursal debe registrarse tanto en el Ministerio de Economía como en el Departamento de Desarrollo Económico (DED), y el Ministerio de Economía impone ciertas restricciones a las actividades permitidas. Por ejemplo, el Ministerio normalmente prohíbe a las sucursales participar en actividades comerciales, de agencias comerciales, de servicios de suministro de mano de obra o de restauración.
Para registrar una sucursal de una empresa de zona franca, intervienen tanto el DED como el Ministerio de Economía. Si bien los requisitos de registro del DED son relativamente sencillos, el Ministerio de Economía tiene criterios adicionales, entre ellos:
· Proporcionar certificado de aprobación inicial y certificado de nombre comercial del DED.
· Presentar copias de los documentos corporativos de la entidad de la zona franca, incluyendo resolución notarial de apertura de la sucursal y poder para el gerente general de la sucursal.
· Presentar copias del pasaporte del gerente general y del pasaporte o licencia del agente de servicio local (si el agente de servicio local es una entidad corporativa).
· Notarizar el contrato de agente de servicios locales ante notario público.
· Pagar 15,000 AED en concepto de tasas al Ministerio de Economía.
· Proporcionar una garantía bancaria de 50,000 AED a favor del Ministerio de Economía.
A partir de junio de 2023, las empresas de la zona franca y las personas que califiquen para la zona franca podrán estar sujetas a una tasa impositiva corporativa del 0 % o del 9 %, según sus ingresos calificados. Por otro lado, las empresas del continente se enfrentarán a una tasa impositiva estándar del 9 % sobre los ingresos imponibles superiores a 375,000 2023 AED. Esta nueva política fiscal, introducida por la Autoridad Fiscal Federal (FTA) y el Ministerio de Finanzas, se implementará en los EAU a partir de junio de XNUMX.
La propiedad de acciones por parte de una sociedad holding de la zona franca de los EAU (UAE Holdco) en una empresa establecida en otra jurisdicción puede ofrecer ventajas fiscales, sujetas a las disposiciones descritas en el tratado de doble imposición pertinente. Esto se debe a que, en un escenario en el que se poseen acciones, existen beneficios fiscales (por ejemplo, una tasa impositiva del 0 % sobre dividendos, pagos de intereses y ganancias de capital recibidas por la UAE Holdco). Para que se apliquen estas ventajas fiscales, la UAE Holdco debe ser una empresa de la zona franca de los EAU y cumplir específicamente con los criterios establecidos en la Ley del Impuesto Corporativo de los EAU (Decreto Federal Número 27 de 2022), lo que la califica como Persona Calificada de la Zona Franca con Ingresos Calificados.
El artículo 3 de la Ley del Impuesto de Sociedades (Ley CT) describe las tasas impositivas aplicables a las Personas Calificadas en la Zona Franca (QFZPs):
a.) Tasa de impuesto del 0% sobre el ingreso calificado.
b.) Tasa de impuesto del 9% sobre la Renta Imponible que no califique como Renta Calificada según el Artículo 18 de la Ley CT y cualquier decisión del Gabinete relacionada con este asunto.
Para que una sociedad holding de los Emiratos Árabes Unidos (UAE Holdco) se beneficie de la tasa impositiva del 0 %, primero debe calificar como persona de zona franca calificada (QFZP) y luego generar ingresos calificados. Profundicemos en cada requisito a continuación.
Persona calificada para zona franca:
El artículo 18 de la Ley CT especifica los criterios para ser una Persona Calificada de Zona Franca, que incluyen:
· Mantener una presencia sustancial en los EAU.
· Generar ingresos calificados según decisiones del Gabinete.
· No optar por tributar conforme al artículo 19 de la Ley del IC.
· Cumplir con las disposiciones pertinentes en materia de precios de transferencia y operaciones entre partes relacionadas.
· Cumplir cualquier otra condición que establezca el Ministro.
Por lo tanto, UAE Holdco debe cumplir con la definición de una Persona de Zona Franca (una entidad legal incorporada, establecida o registrada en una Zona Franca de los EAU) y obtener Ingresos Calificados para calificar como un QFZP y beneficiarse de la tasa impositiva del 0%.
Ingresos calificados
Como se estableció anteriormente, cuando un QFZP cumple todas las condiciones establecidas, puede beneficiarse del 0 % de CT solo sobre sus ingresos calificados.
Según el artículo 3 de la Decisión del Gabinete N.º 100 de 2023, los ingresos calificados (ingresos sujetos a la tasa del 0 % del impuesto a las ganancias) incluyen las siguientes categorías:
a) Todos los ingresos derivados de operaciones con Personas de Zona Franca, excepto los ingresos derivados de “Actividades Excluidas”.
b) Los ingresos derivados de operaciones con Personas No de Zona Franca, únicamente respecto de Actividades Calificadas que no sean Actividades Excluidas.
c) Los ingresos derivados de la propiedad o explotación de propiedad intelectual calificada.
d) Cualquier otro ingreso siempre que la Persona de Zona Franca Calificada cumpla con los requisitos de minimis.
Tenga en cuenta que los ingresos de otras Personas de la Zona Franca solo se considerarán derivados (es decir, se considerarán ingresos calificados sujetos a una tasa de CT del 0%) si esa Persona de la Zona Franca es el Destinatario Beneficiario de los Servicios o Bienes correspondientes.
El término “Beneficiario Beneficiario” significa una Persona que tiene derecho a usar y disfrutar el servicio o el Bien y no tiene una obligación contractual o legal de transmitir dicho servicio o Bien a otra persona.
La obtención de ingresos no calificados (es decir, ingresos por realizar actividades no calificadas o excluidas) descalifica a un QFZP de este régimen de Impuesto Corporativo de Zona Franca (es decir, está sujeto a una tasa de impuesto al valor agregado del 0%). Sin embargo, existen ciertos requisitos de minimis que evitan que un QFZP pierda el beneficio del régimen de Impuesto Corporativo de Zona Franca como resultado de obtener una cantidad pequeña o incidental de Ingresos no calificados.
De acuerdo con los requisitos de minimis, una QFZP puede seguir beneficiándose del régimen de Impuesto Corporativo de Zona Franca cuando sus ingresos no calificados en un Período Impositivo no superen el menor valor o el 5 % de los ingresos totales ajustados o 5 millones de AED. Cuando se cumplen los requisitos de minimis, cualquier ingreso no calificado obtenido en ese Período Impositivo también se beneficiará de la tasa de Impuesto Corporativo del 0 %.
Sin embargo, si se obtiene algún ingreso no calificado que exceda el umbral de minimis (el menor de los dos: 5% de los ingresos totales ajustados o 5 millones de AED), la entidad dejará de ser un QFZP para el período actual y los cuatro períodos impositivos subsiguientes.
Las ventajas de tener una cuenta bancaria en Zona Franca para su negocio son numerosas:
Múltiples opciones de cuentas y divisas:
Los bancos de la zona franca de los Emiratos Árabes Unidos ofrecen la flexibilidad de tener varias cuentas comerciales a nombre de un mismo titular. Además, estas cuentas permiten realizar transacciones en varias divisas sin restricciones.
Confidencialidad y Protección de la Privacidad:
Las cuentas comerciales de Freezone brindan garantía respecto de la confidencialidad de los detalles comerciales, la información de la cuenta y los datos personales, garantizando la privacidad y la seguridad.
Transferencia segura de fondos a nivel local e internacional:
Las cuentas bancarias de zona franca permiten la transferencia segura de fondos dentro de los Emiratos Árabes Unidos y a nivel internacional, lo que reduce el riesgo de perder fondos durante las transacciones.
Acceso a servicios bancarios internacionales y cajeros automáticos:
Al tener una cuenta comercial Freezone, usted obtiene acceso a servicios exclusivos ofrecidos por bancos internacionales, incluido el uso de sus cajeros automáticos para realizar transacciones convenientes.
Accesibilidad al préstamo:
Como titular de una cuenta comercial de Freezone, puede solicitar fácilmente varios tipos de préstamos, como préstamos personales o préstamos comerciales, para obtener fondos adicionales sin complicaciones.
Facilidades ilimitadas de tarjetas de crédito:
Los titulares de cuentas comerciales de Freezone pueden beneficiarse de una variedad de ventajas asociadas con la tarjeta de crédito que se proporciona con la cuenta. No hay restricciones en las opciones de compra, lo que ofrece flexibilidad y comodidad a los titulares de las cuentas.
El procedimiento para abrir una cuenta bancaria para una empresa de la Zona Franca en los EAU:
Prerrequisitos: Antes de iniciar el proceso, asegúrese de tener lo siguiente:
1. Documentación legal: Esto incluye los documentos de constitución, licencias y permisos de su empresa de Zona Franca.
2. Identificación personal: Necesitará copias del pasaporte, documentos de visa y comprobante de residencia, que el banco puede solicitar.
3. Plan de negocios: Algunos bancos pueden solicitar un plan de negocios detallado que describa los objetivos y la estructura operativa de su empresa.
Pasos a seguir:
1. Elija el banco adecuado: Realice una investigación para seleccionar un banco que satisfaga las necesidades de su negocio, considerando factores como la calidad del servicio, las tarifas y la accesibilidad.
2. Presentar la solicitud: Complete el formulario de solicitud de cuenta corporativa del banco y proporcione todos los documentos necesarios.
3. Revisión y aprobación del banco: El banco revisará su solicitud y documentación, un proceso que generalmente demora algunas semanas.
4. Activación de la cuenta: Una vez aprobada su solicitud, visite el banco para completar los trámites finales y activar su cuenta.
Documentos necesarios para abrir una cuenta bancaria comercial en zona franca: Documentos básicos:
· Licencia Comercial
· Certificado de acciones
· Memorando de asociación/Artículo de asociación
· Pasaporte, visado y documento de identidad de los Emiratos de todos los socios (si corresponde)
· Arrendamiento de Oficina (Oficina Física)
Documentos de respaldo:
· Extracto bancario de seis meses (personal/empresa de los Emiratos Árabes Unidos/país de origen)
· Facturas de servicios públicos como comprobante de domicilio
· Modelo de negocio/Perfil de la empresa/Sitio web
· Perfil del Cliente (CV)
· Nombre de clientes existentes o potenciales (proveedores/compradores)
· Facturas/Conocimientos de Embarque/Documentos de Envío/Acuerdos/Despacho de Aduana, etc.
· Comprobante de presencia física
Nota: Es obligatorio estar físicamente presente en los EAU para abrir una cuenta bancaria en la Zona Franca debido a las regulaciones del Banco Central. Cualquier cambio o modificación a los documentos originales de la empresa debe estar notariado y atestiguado por la autoridad de la Zona Franca correspondiente. Es posible que se requieran documentos adicionales según los requisitos específicos del banco.